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      葛長銀:如何向富人征稅

      2014-03-07 08:26:26 和訊稅務 

      和訊網專欄作者 葛長銀(資料圖)
      和訊網專欄作者 葛長銀(資料圖)

        和訊特約

        中國富人逃稅的方式是“內靠假賬,外靠假戶”。對內的治理我們出臺不少稅收法規,但因假賬普遍,加上一些富人“有錢能使鬼推磨”、某些征管人員徇私枉法等原因,治理效果不是很好;但加大執法力度,相信可以治好。而對利用境外戶頭逃稅的治理,我們好像鞭長莫及,缺乏有效的對策。

        稅如水,水往低處流,稅往低處流,治稅如治水。如果我們堵不住,是不是要轉變一下觀念,考慮“疏”的方法?我們主張“用大禹治水的方式治稅”,就是想在國內引導“疏”的治稅方法,把流失的稅款“引流”回來,以免“肥水流入外人田”。

        怎么疏吶?我先講個故事——之所以說是故事,是因為我沒有進行考證,我當故事說,大家就當故事聽。我們要的是故事的啟示。

        大家都知道好萊塢,但好萊塢如何發家的,卻不一定有人知道。故事說,好萊塢發家靠的是德國政府的一條稅收政策——這好像接近《天方夜譚》了。當時德國的個人所得稅稅率高達51%,德國的中產階級像醫生、教師、律師等等瘋狂逃稅,猶如洪水;而當時的電影是新鮮的時髦之物,德國總理是個如癡如狂的電影迷,用現在的話說就是“鐵粉”。為了制止逃稅行為,在“鐵粉”總理的提議下,德國出臺一條疏導的稅收政策:個人所得投資電影免稅。目的是一箭雙雕:在治理中產階級逃稅的同時,推動德國電影事業的發展。有了第二個選擇,很多德國人為了規避風險,就把個人所得投到了電影上。但業內人都知道,拍電影有一半是拍砸的;拍砸了,那投資可就血本無歸了。所以投資電影也存在很大的風險,德國的中產階級不少人也嘗過“拍砸”的苦果。而美國當時已有相對完善的保險放心保)制度,當德國人得知好萊塢拍電影拍砸了有保險公司扛著時,就集體轉向了,利用那條稅收政策的漏洞(沒說投資投到哪國的電影),把個人所得一齊投到好萊塢,那可幾乎是德國中產階級一個階層的個人所得,好萊塢不火,就沒道理了。

        既然我國富人逃稅也像洪水,堵不住,我們是不是也疏導一下。

        誰都知道逃稅犯法,但一些富人還是費盡周折地以身試法,為什么?一個重要的原因就是他沒有第二個選擇。如果我們給他們第二個選擇,相信會有一部分富人選擇這“第二個選擇”的。這樣的話,至少這一部分稅款,就不會“肥水流入外人田”了。

        “第二個選擇”要以國家發展為原則確定。哪兒急需發展,那兒又缺錢,我們就把那兒定為中國富人的“第二個選擇”。

        內舉不避親。作為中國農業大學的教師,我無私地認為:中國農業高科技企業急需發展,也需要大量資金支持,可以定為中國富人的“第二個選擇”。

        我把投資免稅方案大致介紹一下:

        老張個人分紅所得200萬,按20%的稅率,要納稅40萬元;但老張要是把這200萬投資到指定的農業高科技企業3年,就免稅——按6.6%的利率計算,投資3年,資金的時間價值大致是40萬,個稅與利息收益對等,相當于誰都不欠誰的,征納雙方都應滿意。若投資5年,后兩年可給老張分紅——這需要法律文書約定。

        老李年終獎金200萬,依據2005年9號文,除12個月后適用稅率為45%,應納個人所得稅886 495元,若老李將200萬獎金投資到指定的農業高科技企業6年(可以按與稅款相等的資金時間價值具體到月份),就免稅;超過這個時間,也可以依據約定分紅。

        這“第二個選擇”大家都基本明白了吧:個人所得投資到指定的農業高科技企業,免稅。

        但若要出臺這方面的政策,則需做很多工作,比如農業高科技企業的認定、免稅程序的設計、運行過程的監管以及投資風險如何承擔(可以考慮保險公司介入)等等,很細的,在這里說不完就不說了,我們撿重要的說。

        這個投資免稅方案可以解決以下三個主要問題:

        (1)解決高收入人群的逃稅問題。有了第二個選擇,相信中國至少有一部分富人會跟當年德國的中產階級一樣,就不冒風險逃稅了,這部分稅款就“肥水流入了自家田里”;嘗到免稅或分紅的甜頭后,中國富人們集體轉向農業高科技企業也說不定。更為重要是:不逃稅,一些企業的賬就接近真實了;我們的統計數據,也就接近真實了;做出的治國決策,也就更正確了。

        (2)解決農業高科技企業融資難問題。因為多是長線項目,我國農業高科技企業融資十分困難,把流失的稅款“引流”到這些企業,具有國家發展的戰略意義。農業是基礎,農業上不去,你哪兒上去了都是沒上去;而農業高科技是我國農業發展的核心,抓住了核心,就會釋放核能。如此“引流”,意義重大。

        (3)解決財政資金的“跑冒滴漏”問題。我們支持農業的資金,都是轉了一大圈才輸進去的,其中的“跑冒滴漏”現象大家都是懂的(財政部那個吃專項資金回扣2 400萬的處長已被判刑)。現在我們直接把“水管子插到田里”,“跑冒滴漏”問題就會有效解決。

        對于我們提出的投資免稅建議,建議先進行試點,從重點高收入人群和需要扶持的重點農業高科技企業開始,當運行機制比較成熟和完善以后再在全國范圍內推廣。

        (作者葛長銀,和訊專欄作者,我國財稅領域專家,崇尚“為生民立命”的治學傳統,堅持“從實踐中來到實踐中去”的治學方法,致力于向社會普及財稅專業知識。現在中國農業大學經濟管理學院任教。)

        作者觀點不代表和訊網立場

      (責任編輯:陶海玲 HF003)
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